中南建設(shè)：2022年度新增計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計(jì)35.35億元
4月25日早間，江蘇中南建設(shè)集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“中南建設(shè)”或“公司”）發(fā)布關(guān)于2022年度計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的公告。公告稱，公司2022年度新增計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計(jì)35.35億元。
公告稱，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定，本著謹(jǐn)慎性原則，公司對(duì)截至2022年12月31日的資產(chǎn)進(jìn)行了減值測(cè)試，2022年度新增計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計(jì)35.35億元，各項(xiàng)減值準(zhǔn)備變化具體如下：
公告表示，有關(guān)情況已在公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)告中體現(xiàn)。
(資料圖片僅供參考)
公告對(duì)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合理性進(jìn)行了說明：
1、信用減值準(zhǔn)備
2022年公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行減值測(cè)試并確認(rèn)損失，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》及減值測(cè)試結(jié)果，本期新增計(jì)提應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備46,138.86萬元(其中18,454.77萬元來自以前年度應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備)，其他應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備66,685.80萬元。轉(zhuǎn)回、核銷等導(dǎo)致應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備減少145.65萬元，核銷及其他變動(dòng)導(dǎo)致其他應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備減少346.91萬元。2022年末，公司信用減值準(zhǔn)備合計(jì)325,169.86萬元。
2、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
2022年末公司根據(jù)存貨成本賬面價(jià)值與可變現(xiàn)凈值測(cè)算存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。公司的存貨在資產(chǎn)負(fù)債表日按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，對(duì)可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備并計(jì)入當(dāng)期損益。存貨可變現(xiàn)凈值是按存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定。
2022年度公司根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定，根據(jù)當(dāng)前市場(chǎng)狀況，本著謹(jǐn)慎性原則公司對(duì)項(xiàng)目可變現(xiàn)凈值進(jìn)行減值測(cè)試后，新增對(duì)開發(fā)成本計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備88,847.06萬元，對(duì)開發(fā)產(chǎn)品計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備124,465.15萬元。合并導(dǎo)致開發(fā)產(chǎn)品跌價(jià)準(zhǔn)備增加21,181.50萬元。同時(shí)轉(zhuǎn)銷以前年度開發(fā)成本跌價(jià)準(zhǔn)備81,130.83萬元，開發(fā)產(chǎn)品跌價(jià)準(zhǔn)備75,811.32萬元。2022年末，公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備合計(jì)357,775.66萬元。
3、合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》符合合同資產(chǎn)定義的，以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，進(jìn)行減值會(huì)計(jì)處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。2022年公司新增計(jì)提合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備41,251.95萬元。2022年末，公司合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備137,620.60萬元。
4、合同取得成本
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》符合合同取得成本定義的，以賬面價(jià)值高于預(yù)期能夠取得的剩余對(duì)價(jià)與將要發(fā)生的成本的差額，相應(yīng)地計(jì)提減值準(zhǔn)備。2022年公司新增計(jì)提合同取得成本減值準(zhǔn)備4,524.13萬元。轉(zhuǎn)回以前年度合同取得成本減值準(zhǔn)備3,309.53萬元。2022年末，公司合同取得成本減值準(zhǔn)備5,242.38萬元。
關(guān)于計(jì)提及轉(zhuǎn)回資產(chǎn)減值準(zhǔn)備對(duì)公司的影響，公告稱，公司2022年度計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額合計(jì)35.35億元，減少2022年度合并報(bào)表利潤(rùn)總額35.35億元，減少2021年度歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)34.41億元，減少2022年度歸屬于上市公司股東的所有者權(quán)益34.41億元。
公告表示，公司堅(jiān)持會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則，計(jì)提有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定，有助于公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)告更客觀、公允地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
▲中南建設(shè)公告截圖
讀創(chuàng)財(cái)經(jīng)綜合
審讀：孫世建
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